Для оценки процентного выполнения плана по ассортименту продукции используют правило "наименьшего числа", то есть в выполнение плана по ассортименту засчитывается только объем производства в пределах не более плана.
Не выполнение плана по ассортименту приводит к структурным сдвигам в составе продукции, изменению стоимости товарной и реализованной продукции. Данные для анализа представим в таблице 6.
Таблица 6
Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. руб
Наименование продукции |
План |
Факт |
% |
Факт в пределах плана |
Недовыполнение плана |
Вып. по ассор. |
молоко |
52 500 |
38 801,04 |
74% |
38 801,04 |
-13 698,96 |
74% |
масло |
248 000 |
208 606,46 |
84% |
208 606,46 |
-39 393,54 |
84% |
творог |
65 000 |
59 374, 19 |
91% |
59 374, 19 |
-5 625,81 |
91% |
сметана |
18 000 |
14 472,77 |
80% |
14 472,77 |
-3 527,23 |
80% |
кисломолочные продукты |
14 000 |
11 037,54 |
79% |
11 037,54 |
-2 962,46 |
79% |
Итого |
397 500 |
339 838,82 |
85% |
339 838,82 |
-57 661,18 |
85% |
Из данных таблице 6 следует, что план по производству товарной продукции не выполнен на 15 % или 57 661 тыс. руб., план по ассортименту также не выполнен на 15 %. Причиной невыполнения плана по ассортименту является снижение фактического выпуска всех видов продукции по сравнению с планом.
Сдвиги в структуре продукции влияют на выполнение плана по основным технико-экономическим показателям работы предприятия, а именно производительности труда, себестоимости продукции, рентабельности и др. По результатам расчетов оценивают изменения в структуре, которые намечались, изменения в структуре, в сравнении с планом, динамику структурных сдвигов.
Данные для анализа сведем в таблицу 7.
Таблица 7 - Структура выпуска продукции
Наименование продукции |
Выпуск, тыс. р. |
Структура, % |
Факт при плановой структуре |
Зачтено в выполнение плана | |
план |
факт |
план |
факт | | |
молоко |
52 500 |
38 801,04 |
13,21% |
11,42% |
44 884,37 |
38 801,04 |
масло |
248 000 |
208 606,46 |
62,39% |
61,38% |
212 025,23 |
208 606,46 |
творог |
65 000 |
59 374, 19 |
16,35% |
17,47% |
55 571,13 |
55 571,13 |
сметана |
18 000 |
14 472,77 |
4,53% |
4,26% |
15 388,93 |
14 472,77 |
кисломолочные продукты |
14 000 |
11 037,54 |
3,52% |
3,25% |
11 969,17 |
11 037,54 |
Итого |
397 500 |
339 838,82 |
100,00% |
100,00% |
339 838,82 |
328 488,94 |
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6
|