Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Селена»

(2.8)

где: ФОТскор. - фонд оплаты труда базисного года, скорректированный с учетом фактического выполнения объема производства и реализации продукции отчетного года;

ВП1 - объем произведенной и реализованной продукции отчетного года;

Уфот. - уровень расходов по оплате труда базисного года.

На предприятии ООО «Селена» скорректированный показатель по фонду оплаты труда составляет 7060,5 тыс. руб.

ФОТ = 19160 х 36,85 / 100 = 7060,5

Сравнивая расходы по оплате труда отчетного года с оплатой труда, пересчитанной с учетом фактического объема произведенной и реализованной продукции отчетного года, определим относительное отклонение (экономию или перерасход) по фонду оплаты труда. В моей курсовой работе у предприятия ООО «Селена» произошел перерасход по фонду оплаты труда в 2011 году по сравнению с 2009 годом на сумму 834,5 тыс. руб.

ФОТотн. = 7895 - 7060,5 = 834,5

После определения абсолютного и относительного отклонений следует определить, какие факторы оказали влияние на эти изменения.

Основные факторы, которые оказывают влияние на сумму и уровень расходов по оплате труда, являются:

объем и структура приобретенной продукции;

ритмичность выполнения по реализации продукции;

производительность труда работников;

размеры существующих расценок по установленным окладам;

средняя заработная плата работников;

численность работников на предприятии.

Рост объема реализованной продукции увеличивает сумму фонда оплаты труда сотрудников и, как правило, он снижать уровень расходов по оплате труда.

Это объясняется тем, что расходы по оплате труда, делятся на прямые и косвенные. Прямые затраты зависят от количества реализованной продукции, например сдельная оплата труда, а косвенные - прямо пропорционально не зависят от объёма продукции, например, повременная оплата труда.

При анализе необходимо рассчитать влияние объема приобретенной продукции на сумму расходов по оплате труда (табл. 2.2.6).

Таблица 2.2.6 Расчет влияния изменения объема производства продукции на сумму расходов по оплате труда ООО «Селена» за 2011 год по сравнению с 2009 годом